专家解读：违规利用“小规模”身份避税，税务违法成本将大幅攀升-全讯担保网

背景：直播行业税务合规刻不容缓

近期，税务部门集中曝光了一批网络主播偷逃税案件。多起案例显示，部分主播通过注册个体工商户，利用隐匿销售收入、虚假申报等手段逃避缴纳个人所得税及增值税。这些行为不仅触碰了法律红线，也再次为行业敲响了合规警钟。

新法之下：“高营收、小规模”操作空间被封堵

针对部分主播实际经营规模已超增值税一般纳税人标准（年销售额超500万元），却通过隐匿收入、拆分主体等方式违规保持“小规模纳税人”身份以享受低征收率的行为，随着《中华人民共和国增值税法》及其实施条例于2026年1月1日的正式施行，监管力度显著增强。

东北大学财经学院院长谷成指出，根据新配套的《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号），监管逻辑发生重大变化：

• 身份核查升级：税务机关有权依法要求不符合条件者转为一般纳税人；
• 追溯调整机制：因风控核查、稽查查补等调整的销售额，必须按纳税义务发生时间计入所属期。

谷成强调：“这意味着一旦被查实违规，税务机关将有权按一般纳税人税率（如销售货物13%）进行追溯补税，而非仅按小规模纳税人1%—3%征收率计算。这直接导致补税金额、滞纳金及罚款激增，违法成本显著提高。”

告别“核定征收”幻想，坚持查账征收

谷成进一步指出，此前部分主播试图通过设立个体工商户寻求“核定征收”以降低税负的做法，目前不仅不可行，且极具高风险。根据国家多部门联合印发的《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》，网络直播从业者原则上必须采用查账征收方式。若未依法设置账簿或进行申报，将面临法律严惩。

专家建议：强化合规，规避涉税风险

针对行业现状，谷成给出三点建议：

1. 摒弃侥幸：税务大数据具备精准识别“高人气、低申报”异常情况的能力。
2. 精准梳理：从业者应确保纳税人身份与实际经营规模相匹配，依法履行申报义务。
3. 统筹管理：拥有多家经营主体的主播，需严格执行经营所得汇总申报规定，避免违规重复扣除。

“唯有将合规置于首位，才能有效规避涉税风险，维护纳税信用，实现事业的长期稳健发展。”谷成总结道。